De fiscus en uw verzameling.

Als je overlijdt, is de fiscus ook blij dat je hebt verzameld. Maar hoe zit het nu precies met die erfbelasting? Sinds 2010 is de erfbelasting maximaal 40%, maar aan de borreltafel en op ruilbeurzen en verjaardagen doen hierover nog altijd de wildste verhalen de ronde, dus daarom hierbij een (ver)kort overzicht van vrijstellingen en tarieven. Alle genoemde vrijstellingen en tarieven gelden voor het jaar 2024 (ze worden jaarlijks aangepast), meer gedetailleerde informatie is te vinden op de website van de Belastingdienst. Erfbelasting komt pas aan de orde als de waarde van de verkrijging hoger is dan de vrijstelling. Over het bedrag dat is vrijgesteld van erfbelasting hoeft géén erfbelasting te worden betaald. De vrijstellingen variëren van maar liefst € 795.156,00 euro tot slechts € 2.658,00 euro.

VRIJSTELLING PER ERFGENAAM

Erfbelasting vrijstelling partner
Partners zijn in 2024 vrijgesteld van erfbelasting tot een bedrag van € 795.156,00 euro. Ben je gehuwd of geregistreerd partner? Dan geniet je deze vrijstelling automatisch. Ben je ongehuwd samenwonend? Regel dan naast twee testamenten, een notarieel samenlevingscontract. Zo weet je zeker dat je van deze vrijstelling gebruik kunt maken.

Erfbelasting vrijstelling kind, pleegkind of stiefkind
Kinderen hebben een veel lagere vrijstelling van € 25.187,00 euro. Omdat je partner voor de erfbelasting en je kinderen in beginsel gelijke delen erven, kan het zijn dat er na jouw overlijden een behoorlijk bedrag aan erfbelasting verschuldigd is over datgene dat de kinderen erven boven hun vrijstelling. Met een opvul legaat in je testament kun je voorkomen dat je direct na het eerste overlijden deze erfbelasting moet betalen

Erfbelasting vrijstelling kleinkind
Kleinkinderen genieten dezelfde vrijstelling als kinderen, namelijk € 25.187,00 euro. Kleinkinderen erven niet automatisch op grond van de wet. Daarom kan het interessant zijn om een kleinkind legaat in het testament op te nemen.

Erfbelasting vrijstelling ouder
Iets wat gelukkig veel minder vaak voorkomt is dat ouders erven van hun kind. Deze ouders hebben een vrijstelling van 59.643,00 euro.

Erfbelasting vrijstelling overige erfgenamen
Overige erfgenamen zoals broers, zussen of ouders, genieten slechts een vrijstelling
van € 2.658,00 euro.

ERFBELASTING PER ERFGENAAM

Over het bedrag boven de vrijstelling moet erfbelasting worden betaald. De tarieven variëren van 10% voor partners tot wel 40% voor een vriend of vriendin. Hieronder vind je de (afgeronde) tarieven.

Erfbelasting tarieven partner
Vanaf € 795.156,00 euro partnervrijstelling, gaat de partner erfbelasting betalen. Dat is tot een bedrag van € 947.524,00 euro 10% en over het meerdere (ongelimiteerd) 20%.

Erfbelasting tarieven kind
Vanaf € 25.187,00 euro kindvrijstelling, gaat een kind erfbelasting betalen. Dat is tot een bedrag van € 177.555,00 euro 10% en over het meerdere (ongelimiteerd) 20%.

Erfbelasting tarieven kleinkind
Vanaf € 25.187,00 euro kindvrijstelling, gaat een kleinkind erfbelasting betalen. Dat is tot een bedrag van € 1177.555,00 euro 18% en over het meerdere (ongelimiteerd) 36%.

Erfbelasting tarieven overige erfgenamen
Vanaf € 2.658,00 euro gaat een overige erfgenaam, zoals een broer, zus of ouder, erfbelasting betalen. Dat is tot een bedrag van € 155.026,00 euro maar liefst 30% en over het meerdere (ongelimiteerd) 40%.